一、应交税费会计分录概述

应交税费会计分录，是指企业在履行纳税义务过程中，按照税收法规将应交税费核算到相关账户的一种会计处理方法。正确编制应交税费会计分录，对于企业合规经营、防范税务风险具有重要意义。那么，应交税费会计分录怎么做呢本文将为您详细解析。

二、应交税费会计分录步骤

1.确定应交税费种类：企业应根据税收法规，确定应交税费的种类，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等。

2.计算应交税费金额：企业应按照税收政策和计算方法，准确计算各类应交税费的金额。

3.编制会计分录：根据应交税费的种类和金额，编制相应的会计分录。一般可分为以下几类：

（1）应交增值税：借方为主营业务收入、其他业务收入等，贷方为应交增值税明细科目。

（2）应交企业所得税：借方为所得税费用，贷方为应交企业所得税。

（3）应交个人所得税：借方为工资、薪金等，贷方为应交个人所得税。

（4）应交城市维护建设税：借方为主营业务收入、其他业务收入等，贷方为应交城市维护建设税。

4.核对会计分录：企业应定期核对会计分录，确保应交税费核算准确无误。

三、应交税费会计分录注意事项

1.遵循税收法规：企业在编制应交税费会计分录时，应严格遵守国家税收法规，确保税收义务的履行。

2.准确计算税费：企业应根据税收政策和计算方法，准确计算各类应交税费的金额，避免因计算错误导致税务风险。

3.规范会计核算：企业应按照会计准则和会计政策，规范应交税费会计分录的编制，确保会计信息的真实、完整、准确。

4.及时核对调整：企业应定期对会计分录进行核对，如发现错误，应及时进行调整，确保应交税费核算的正确性。

四、实战案例解析

以下以一家制造业企业为例，简要说明应交税费会计分录的编制：

1.假设该企业本月销售产品收入为100万元，增值税税率为13%，则应交增值税金额为100×13%=13万元。

2.企业本月支付员工工资50万元，个人所得税税率分别为1万元以下部分3%，1-2万元部分10%，2-4万元部分20%，4万元以上部分30%。则应交个人所得税金额为：

（1）1万元以下部分：50×3%=1.5万元；

（2）1-2万元部分：30×10%=3万元；

（3）2-4万元部分：20×20%=4万元；

（4）4万元以上部分：0×30%=0万元。

合计应交个人所得税为1.5+3+4+0=8.5万元。

3.企业本月应交城市维护建设税为13万元×7%=0.91万元。

4.编制会计分录：

（1）应交增值税：借：主营业务收入13万元，贷：应交增值税13万元。

（2）应交个人所得税：借：工资、薪金8.5万元，贷：应交个人所得税8.5万元。

（3）应交城市维护建设税：借：主营业务收入0.91万元，贷：应交城市维护建设税0.91万元。

通过以上案例，我们可以看到企业如何根据税收法规和会计政策，正确编制应交税费会计分录。希望对您有所帮助。

总结：

应交税费会计分录是企业日常核算的重要内容，做好应交税费会计分录，有助于企业合规经营、降低税务风险。编制应交税费会计分录时，应注意遵循税收法规、准确计算税费、规范会计核算、及时核对调整等方面，确保应交税费核算的准确无误。同时，企业还可结合实战案例，加深对应交税费会计分录的理解和应用。