计算土地增值税增值率的公式为：土地增值税增值率=增值额/扣除项目金额

应纳土地增值税=增值额×税率。

公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

相关例题：

甲于2005年4月在东区购得一商铺，购入价为80万元，支付契税2.4万元。2009年10月，甲将该商铺转让给乙，转让价为120万元。假设甲能提供该商铺的购房**和评估报告，评估价格为108万元，甲在转让时应如何缴纳土地增值税?

解答：

甲能提供该商铺的购房**等原值凭证，因此应按据实清算方式征收土地增值税：

靠前步，计算应缴纳营业税及相关税费

①应缴纳增值税=(120-80)×5%=2万元

②应缴纳城建税=2×7%=0.14万元

③应缴纳教育费附加=2×3%=0.06万元

④应缴纳印花税=120×0.05%=0.06万元

⑤应缴纳堤围费=(120-80)×0.1%=0.04万元

第二步，计算应缴纳土地增值税

①扣除项目金额=评估价格+转让环节缴纳的税金=108+(2+0.14+0.06+0.06+0.04+2.4)=112.7万元

②增值额=120-112.7=7.3万元。

③增值率=7.3/112.7=6.48%

土地增值税税率表

1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;

2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%;

3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%;

4.按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

土地增值税定义

土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。