勤奋的人是时间的主人，懒惰的人是时间的奴隶。了解税务师重要知识点在备考税务师的过程中是十分重要的，下文为本站整理的《涉税服务实务》科目基础阶段的必备知识点，各位考生一定要多加记忆！

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企业所得税汇算清缴鉴证业务

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第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务

【知识点】企业所得税汇算清缴鉴证业务

企业所得税汇算清缴鉴证业务

（一）利润总额计算是否合法、准确

关注与利润总额直接相关的全部要素，包括营业收入（主营业务收入、其他业务收入）、营业成本（主营业务成本、其他业务成本）、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失、资产处置收益、营业外收入、营业外支出。

已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业，还包括净敞口套期收益和信用减值损失。

鉴证人应分析判断上述项目对应的交易事项是否客观真实、会计核算是否正确。

（二）应纳税所得额计算是否合法、准确

根据纳税申报表主表的逻辑，应纳税所得额计算过程如下：

纳税调整后所得=利润总额-境外所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损

应纳税所得额=纳税调整后所得-所得减免-弥补以前年度亏损-抵扣应纳税所得额

上述项目金额分别来自企业的利润表和年度纳税申报表的对应明细表，鉴证人应根据表格填写情况，分析被鉴证人相关税务处理是否合法、准确，包括会计数据信息采集是否准确。

注：以上内容选自美珊老师《涉税服务实务》基础精讲班授课讲义

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