01确定公司红包的分类和税率

根据红包接收对象的不同，企业发放的红包可分为两种类型：发放给本单位以外的人员和发放给本单位的人员。其中，向本单位人员发放红包的，按照“工资所得”3%-45%的超额累进税率适用于代收代缴的个人所得税。向本单位以外的人员发放红包，按照“偶然所得”20%的意外所得税税率适用于项目计算缴纳个人所得税。

 

但是，在某些情况下，应进行税务识别。例如，企业员工还将收到春节联欢晚会电子商务平台发放的红包。此时，很难准确收集本单位各人员收到的红包，并统一收集“偶然所得”申请是可行的。

 

另一个例子是，在一些公司的年会上，向员工发放未知数量的红包进行抽奖。统计每位员工收到的红包金额并不方便。“偶然所得”申请更可执行。

 

02与红包有关的纳税申报

向本单位职工发放的红包，按照工资收入正常申报即可。

 

需要注意的是，如果收到的红包属于年度一次性奖金，可以选择在2023年12月31日前不纳入原综合收入，独立纳税，在大多数情况下可以省税。

 

对于向本单位以外的人发放红包的情况，由于红包收件人不属于企业员工，与企业相比，收件人不属于特定对象，公司很难获得收件人的详细个人信息，可以采用汇总申报的形式。

 

企业未开通汇总申报时，“汇总申报”功能上，需要先通过税务大厅【缴纳汇总申报设置】模块，根据所得项目开通汇总申报。

 

根据《自然人电子税务局-缴纳端客户操作指南》2020-08-24日更新，自2020年起，意外收入新增“随机赠送礼物”获得的项目。当获奖人数较多且未获得纳税人真实基本信息时，扣缴义务人可以临时选择汇总申报方式，并注明“随机赠送礼物汇总申报”但是，礼品分发的相关材料需要依法保存备查。汇总申报时，姓名应保留。.证件号和证件类型都是空的，所以收到红包的个人是找不到自己的个人所得税缴纳数据的。

 

03红包发放的入账要求

1.向本单位职工发放的红包，列入职工工资费用，并以公司内部凭证作为税前扣除凭证。

2.向本单位以外的人发放的红包，一般计入广告宣传费，并按广告宣传费标准扣除。

 

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定。2018年28日，公司在中国发生的支出项目不属于应税项目，另一方为单位，以另一方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；另一方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。因此，广告费不能获得发票，依靠公司内部活动材料和相关凭证作为扣除凭证材料。

 

相关政策依据：

《关于加强网上红包个人所得税征收管理的通知》(税务函[2015]409号):公司发放的个人现金网上红包，按意外所得计算缴纳个人所得税，由发放红包的企业代扣代缴。

 

《财政部.国家税务总局关于适用于个人所得税应纳税所得额的公告(财政部.2019年第74号税务总局公告：公司业务宣传.在广告等活动中，随机赠送礼物(包括网络红包，相同)给本单位以外的个人，以及企业在年会上.交流会.在庆祝活动和其他活动中，向本单位以外的个人赠送礼品并根据个人获得的礼品收入“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业提供具有价格折扣或折扣属性的消费券.抵用券.抵用券.除了优惠券等礼物。

 

《中华人民共和国个人税法实施条例》：.工资收入是指个人因就职或就业而获得的工资.薪酬.奖金.年终涨薪.劳动分红.津贴.与就业或就业有关的补贴和其他收入。